Introducción:

En México, existe la posibilidad de exentar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) al vender una casa o propiedad, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos en la Ley del ISR. A continuación, te explicamos los casos en los que es posible obtener esta exención y los límites aplicables.

¿Cuándo se puede exentar el Impuesto Sobre la Renta al vender una casa en México?

La Ley del Impuesto Sobre la Renta en México contempla la exención de este impuesto en la venta de una casa o propiedad, siempre que se cumplan ciertos criterios específicos. A continuación, se detallan los casos en los que es posible obtener esta exención:

1. Venta única de casa habitación en un periodo de tres años: Si la venta de la casa es la única enajenación de casa habitación del contribuyente en un lapso de tres años, se puede exentar hasta un límite de 700,000 unidades de inversión (UDIS) en la ganancia obtenida por la venta.
2. Contribuyente mayor de 65 años: Cuando el contribuyente tenga más de 65 años de edad y venda su casa habitación, podrá exentar hasta un límite de 1,500,000 UDIS en la ganancia obtenida por la venta.
3. Adquisición antes del 31 de diciembre de 2013 y venta después del 1 de enero de 2022: En el caso de que el contribuyente haya adquirido la propiedad antes del 31 de diciembre de 2013 y la venda a partir del 1 de enero de 2022, se puede exentar hasta un límite de 4,000,000 UDIS en la ganancia obtenida por la venta.

Valor de la UDI y cálculo en pesos mexicanos:

A partir del 15 de marzo de 2023, el valor actual de la UDI en México es de $6.729476 pesos mexicanos. Por lo tanto, al convertir 4,000,000 UDIS a pesos mexicanos, se obtiene un total de $26,917,904 pesos mexicanos.

Reforma en la Ley del ISR y límite de exención:

La reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta que establece la exención de hasta 4,000,000 UDIS en la ganancia obtenida por la venta de una casa habitación adquirida antes del 31 de diciembre de 2013 y vendida a partir del 1 de enero de 2022, fue publicada en el Diario Oficial de la Federación el 9 de noviembre de 2021. Esta modificación se encuentra en el artículo noveno transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2022.

Consideraciones finales:

Para acceder a estas exenciones, es importante que la propiedad en cuestión haya sido utilizada como casa habitación del contribuyente y que se hayan cumplido con los requisitos fiscales y legales establecidos. Se recomienda buscar el asesoramiento de un contador o experto fiscal para obtener información detallada sobre cada caso específico. Cumplir con los requisitos adecuados asegurará una transacción libre de impuestos y en conformidad con la ley.

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